El formulario W-8BEN, al cual se le conoce como «Certificado de condición de extranjero para la retención y declaración de impuestos en los Estados Unidos», es un documento emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos.
Comentaos que este formulario es fundamental para personas extranjeras (no residentes en dicho país) que reciben ingresos de fuentes estadounidenses y desean beneficiarse de las exenciones o reducciones de impuestos derivadas de tratados fiscales entre nuestro país de residencia y los Estados Unidos.
¿Quiénes deben completar el documento W-8BEN?
Vamos a tener en cuenta que el documento W-8BEN está destinado a extranjeros que:
Residan fuera de los Estados Unidos.
Reciben ingresos de fuentes estadounidenses, como:
Dividendos
Intereses
Regalías (ingresos obtenidos durante un ejercicio)
Alquileres
Ganancias por licencias
Desean reducir la tasa de retención aplicable según un tratado fiscal.
Por poneros un ejemplo en mi caso que recibo dividendos de acciones compradas en Estados Unidos, si no tuviera ese documento hecho, la retención sería de un 30%, en lugar del 15%.
Entonces : ¿Qué nos evita el W-8BEN?
Evita una doble imposición: Los ingresos generados en Estados Unidos están sujetos a una retención fiscal del 30% si no se presenta el W-8BEN. Sin embargo, al declarar la residencia fiscal y aplicar un tratado fiscal, se puede reducir o eliminar dicha retención.
Cumplimiento normativo: Permite que las entidades estadounidenses, como bancos, brókeres o empresas, cumplan con la normativa del IRS y eviten posibles sanciones.
Por lo tanto si no lo hacemos, tendremos esa retención del 30% y también problemas administrativos al realizar inversiones o recibir pagos de fuentes de Estados Unidos.
Queda claro que si nuestro país no tiene la doble tributación, tendremos que pagar ese 30%.
Forma de rellenar el formulario W-8BEN
El formulario consta de tres partes principales:
Parte primera: Identificación del beneficiario
Aquí se proporciona información básica sobre el individuo:
Nombre completo.
País de ciudadanía.
Dirección permanente: La dirección fiscal principal en el país de residencia.
Dirección postal (si es diferente).
Número de identificación fiscal (TIN):
Número de identificación fiscal emitido por el país de residencia (si aplica).
Número de identificación del IRS (opcional en algunos casos, pero necesario para ciertas exenciones).
Parte segunda: Reclamación de beneficios del tratado fiscal
En esta sección, el individuo declara su elegibilidad para beneficiarse de un tratado fiscal:
País del tratado: El país con el que EE. UU. tiene un tratado fiscal en vigor.
Artículo del tratado y porcentaje de retención: Especifica el artículo relevante del tratado y el porcentaje reducido aplicable (por ejemplo, 15% para dividendos según el tratado EE. UU.-España).
Declaración de elegibilidad: Confirma que el individuo cumple con los requisitos del tratado.
Parte tercera: Certificación
El individuo firma y fecha el formulario, declarando bajo pena de perjurio que la información proporcionada es veraz y correcta. Mucho ojo con estos y es que en Estados Unidos podríamos tener muchos problemas si no fuera así.
¿Dónde debemos presentar el W-8BEN?
El W-8BEN no se envía directamente al IRS, sino que se entrega a la entidad pagadora o intermediaria, como:
Un bróker financiero.
Una institución bancaria.
Una empresa que paga regalías o dividendos.
El formulario debe presentarse antes de recibir ingresos de fuentes estadounidenses y es válido durante tres años a menos que cambie la situación fiscal del individuo.
En nuestro caso, que somos inversores en la bolsa de Wall Street, nuestro broker ya hace directamente ese documento y no tenemos que hacer nada (solo confirmarlo).
Llevo en los mercados desde hace mas de 20 años y he vivido varias crisis financieras, las cuales de todas se aprende. Mi mejor cualidad en los mercados es la paciencia. Sin ella, no seguiría en este mundo. Asesor fiscal y financiero.